Податки в Україні для підприємців залишаються вищими, ніж в регіоні Європи і Центральної Азії.
15.14

Податки в Україні: основні види, хто їх платить і як вони впливають на інвестиції в країну

Податки в Україні для підприємців залишаються вищими, ніж в регіоні Європи і Центральної Азії.

елемент дизайну Клименко Тайм 14 хвилин на читання: 14

За даними соціологічного опитування, проведеного в липні 2020 р КМІС на замовлення CASE-Україна, тільки 18% українців знають, скільки в Україні податків. У зв'язку з цим Klymenko Time розібрали основні види податків, існуючі сьогодні в країні.

ПДФО

Фізичні особи з офіційної зарплати платять податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в розмірі 18% від прибутку. Податок поширюється як на доходи, отримані в Україні, так і на іноземні доходи, включаючи не тільки доходи заробітчан, а й людей, які працюють віддалено (наприклад, тих, хто працює в сфері ІТ-технологій), а також на доходи фізичних осіб нерезидентів, які заробляють в Україні.

військовий збір

Військовий збір в 1,5% вводився як тимчасовий податок в 2014 р, який платять фізичні особи - резиденти, які отримують доходи в Україні, для фінансування Збройних сил України в період АТО. Його тимчасовий статус вирішили зберегти до завершення реформування ЗСУ. Однак з огляду на темпи реформування, оплата цього податку може затягнутися на десятиліття, або податок збережуть на постійній основі.

Спершу військовий збір оплачувався навіть з пенсій, розмір яких перевищував 10 прожиткових мінімумів, але з липня 2020 р цю норму скасували.

Єдиний соціальний внесок

Розмір Єдиного соціального внеску (ЄСВ) становить 22% - незалежно від вибору способу оподаткування. Його платниками є фізичні особи-підприємці та роботодавці.

При цьому з 2017 р ЄСВ зобов'язані сплачувати також і підприємці, які не мають доходів - так звані «сплячі» суб'єкти підприємницької діяльності (СПД) - в розмірі мінімального страхового платежу, який з 1 вересня 2020 р становить 1100 грн (розмір мінімальної зарплати множиться на 22%). Максимальний розмір ставки ЄСВ в даний час складає 16500 грн.

Звільняються від сплати податку за себе пенсіонери за віком та інваліди, які отримують соціальну допомогу. Виплачується внесок під час кожної виплати заробітної плати найманим працівникам: на єдиному податку - до 20 числа місяця після звітного кварталу, на загальній системі оподаткування - до 10 лютого року, наступного за звітним.

ПДВ

Податок на додану вартість (ПДВ) вперше був введений у Франції в 1958 році, а в Україні діє з 1992 р Податок стягується в 137 країнах і відсутня, наприклад, в США і Японії, де замінений на податок від продажу (в Японії - 10%, в США - від 0% до 15%, залежно від штату). Найвищий ПДВ в Ісландії (25,5%), Норвегії і Швеції (25%), найнижчий - в Люксембурзі (стандартний - 15%, на рекламні послуги - 12%, на газо- і електропостачання - 6%, і 3% - на продаж більшості продуктів харчування, книжкової та фармацевтичної продукції, на послуги водопостачання, радіомовлення і телебачення).

Його платниками є всі, хто здійснює господарську діяльність, включаючи не тільки кінцевих споживачів, але і оптових покупців (наприклад, магазини) - сплачена сума стає податковим кредитом, з якого потім той же магазин виплачує свої податкові зобов'язання з оплати ПДВ в бюджет з ціни перепродажу товару. Залишок суми необхідно буде оплатити самостійно.

Відшкодовується ПДВ в разі, якщо податковий кредит виявиться більше суми, яку необхідно виплатити державі за рахунок продажу товару.

У 2020 ставка ПДВ на рівні 7% встановлена ​​на поставки і ввезення на територію України всіх медичних виробів, внесених до держреєстру медичної техніки та виробів медпризначення (до цього ставка в 7% застосовувалася до обмеженого числа медвиробів).

Фактично через ПДВ абсолютно всі товари в Україні для населення дорожче на 20% від їх реальної вартості, а ще на населення як на кінцевого платника податку покладається основне навантаження.

Податок на прибуток підприємств

Ставка податку на прибуток підприємств в 2020 р становить 18% - аналогічно ПДФО. Сама прибуток розраховується як дохід компанії мінус різні витрати (виробничі, транспортні, комерційні, відсотки по заборгованості, витрати на навчання і перепідготовку, податкові відрахування і т.д.).

Його платниками є юридично особи: одержувачі річної виручки менше 20 млн грн на рік платять податок за підсумками подачі щорічного податкового звіту раз на рік, понад 20 млн грн платять податок щокварталу. При цьому облік ПДВ ведеться окремо від обліку сплати податку на прибуток, а оплачувати податок на прибуток за рахунок податкового кредиту за ПДВ не можна.

Податки для ФОП

В Україні існує загальна і спрощена системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП, на українському - ФОП). Базовий основний податок для ФОП - ПДФО 18%, який сплачується авансом щомісяця. СПД повинні реєструватися як платники ПДВ, якщо виручка за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн.

Єдиний соціальний внесок в 22% оплачують СПД на загальній системі оподаткування, який з 2020 р обмежений 15 мінімальними зарплатами (75 тис. Грн з 1 вересня 2020 г.). Якщо ФОП використовує найману працю, підприємець повинен щомісяця утримувати і сплачувати до бюджету податок на доходи працівника, військовий збір, а за рахунок підприємця сплачується єдиний соціальний внесок.

При спрощеній системі оподаткування ФОП діляться на 3 групи:

  • 1 група на єдиному податку до 10% від прожиткового мінімуму, при цьому заборонений найм працівників, максимальний розмір виручки обмежений 1 млн грн на рік, види діяльності обмежені роздрібною торгівлею на ринку і наданням побутових послуг, касові апарати не потрібні.
  • 2 група передбачає єдиний податок до 20% від мінімальної зарплати, при цьому працівників можна найняти не більш 10, максимальний розмір виручки обмежений 5 млн грн на рік, дозволено надавати лише послуги населенню і єдиноподатникам, включаючи юросіб, а також виробляти і продавати товари і вести ресторанне господарство.
  • 3 група оплачує або 3% від виручки + ПДВ, або 5% від виручки, і в неї потрапляють ФОП з виручкою до 7 млн ​​грн на рік.

2 і 3 групи використання касового апарату в даний час не обов'язково, якщо річна виручка менше 1 млн грн. З 1 січня 2021 року для 2 і 3 групи оподаткування використання касових апаратів стає обов'язковим при реалізації медпрепаратів і товарів медпризначення, при наданні медпослуг і при реалізації технічно складних товарів, які підлягають гарантійному ремонту, а з 1 жовтня 2021 р касовий апарат також потрібен буде при продажу товарів через інтернет, продаж продукції з дорогоцінних і напівкоштовних металів і каменів, при діяльності туроператорів і турагентств, ресторанів, кафе, готелів і хостелів, продажу текстилю (крім ринків), деталей для автомобілів і навіть при роздрібній торгівлі товарами, що були у вжитку . Чи не потрібен буде касовий апарат тільки в разі проведення безготівкових розрахунків.

Земельний податок

В Україні в даний час земельний податок повинні сплачувати власники паїв і земельних ділянок, а також тимчасові або постійні орендарі земельних ділянок, що перебувають у державній власності. Чи не оплачують його тільки платники податків, що знаходяться на єдиному податку. Земельний податок не стягується за забруднені угіддя, в тому числі що знаходяться в зоні відчуження, за дороги, землі сільгосппідприємств, зайняті садами і виноградниками, за території кладовищ, крематоріїв, дипломатичних представництв та надані під будівництво і обслуговування культових будівель.

Ставка податку прив'язана до індексу споживчих цін (ІСЦ) за минулий рік і розраховується наступним чином: ІСЦ ділиться на 100. Якщо відсутня нормативна грошова оцінка ділянки, ставка розраховується виходячи з його площі. Вона не може перевищувати 3% від нормативної грошової оцінки земельної ділянки, не більше 1% - для сільськогосподарських угідь, не більше 12% - для підприємств.

Інші податки та збори

Крім названих, в країні діють:

-акцизний і екологічний податок з відсотком ставки, що залежать від типу продукції;

-Податок на нерухомість - поширюється на квартири площею більше 60 кв. метрів і житлові будинки площею понад 120 кв. метрів. Ставка податку визначається рішенням місцевої ради, але не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати (зараз це 75 грн за 1 кв. Метр). Природно, підвищення мінімальної зарплати призводить і до зростання даного податку;

-різні збори і мита, які бувають державними та місцевими (наприклад, туристичний збір, збір за виліт пасажирів, збір за радіочастоти, за користування водними, лісовими, природними ресурсами країни і т.д.).

замість висновків

За даними Світового Банку, в 2020 р Україна знаходиться на 64 місці в світі (з 190 країн) у рейтингу сприятливості умов ведення бізнесу, піднявшись на 7 позицій, в порівнянні з 2019 роком. Головним чином цьому сприяли: скасування пайового внеску при будівництві промислових об'єктів, здешевлення підключення до електромереж (в середньому приблизно на 18,9%), дерегуляція і скорочення часу торгових операцій.

При цьому країна продовжує залишатися непривабливою для інвестування через те, що середня українська компанія повинна виплачувати приблизно 45,2% від прибутку при середньому показнику в регіоні Європи і Центральної Азії на рівні 31,9%. Також саме високе податкове навантаження призводить до відтоку підприємців в тінь і до виплат зарплат в конвертах, що зменшує доходи до бюджету.

З огляду на це і прагнення України інтегруватися в ЄС, в країні необхідно провести податкову реформу, яка збільшила б зростання інвестиційної популярності країни за рахунок зручності ведення бізнесу, а також сприяла б виходу бізнесу і робочих з тіні.

Додайте Klymenko Time в список ваших джерел

Новини

На міжнародній підтримці влади Зеленського незабаром можна буде ставити хрест - Богатирьов

На міжнародній підтримці влади Зеленського незабаром можна буде ставити хрест - Богатирьов

«Укренерго» скасував аукціон на імпорт електроенергії. Чому радий Ахметов і причому тут Фіала?

«Укренерго» скасував аукціон на імпорт електроенергії. Чому радий Ахметов і причому тут Фіала?

житомир газ тарифи

Жителі Житомира масово вийшли на мітинг через газ. Репортаж

Як уникнути самоізоляції після перетину кордону з Росією і КПВВ: жителям Донбасу дали поради в Мінреінтеграціі

Як уникнути самоізоляції після перетину кордону з Росією і КПВВ: жителям Донбасу дали поради в Мінреінтеграціі

РНБО опублікував список «проросійських» каналів: Klymenko Time - на першому місці

РНБО опублікував список «проросійських» каналів: Klymenko Time - на першому місці

Водія, який побив ветерана АТО, змусили вибачатися на колінах (ВІДЕО)

Водія, який побив ветерана АТО, змусили вибачатися на колінах (ВІДЕО)

олег Пендзин газ в Україні

Без транзиту ціна на газ для України збільшиться в 3 рази. Економіст Олег Пендзин

Ну, тепер заживемо! Україна отримала від Єврокомісії черговий кредит в 600 мільйонів євро

Ну, тепер заживемо! Україна отримала від Єврокомісії черговий кредит в 600 мільйонів євро

Мінкульт виділив 20 млн грн на еротичну драму про геїв

Мінкульт виділив 20 млн грн на еротичну драму про геїв

Під посольство Росії в Києві принесли «мішки з трупами»

Під посольство Росії в Києві принесли «мішки з трупами»

Донецьк в локдауне: нові карантинні правила

Донецьк в локдауне: нові карантинні правила

Флешмоб, що вийшов з-під контролю: пісню «Батько наш - Бандера» заспівали десантники ВСУ, депутати і дошкільнята

Флешмоб, що вийшов з-під контролю: пісню «Батько наш - Бандера» заспівали десантники ВСУ, депутати і дошкільнята

    частка facebook поділитися телеграмою акція твіттер viber share